年底有调整下年怎么做分录?

年终招待费调整做分录的步骤!

1、380*5/1000=1.9万元

2、12700*60%=7620元

1与2比较,2低,取2,所得税前可以扣除7620元.

纳税调整12700-7620=5080

如果不补企业所得税不需要作账务调整,这是就是因企业所得税法与财务法规不一致而产生的.

如果需要补交企业所得税a元,账务处理如下:

借:以前年度损益调整 a

贷:应交税金---应交企业所得税 a

借:应交税金-印花税 358.1元

贷:调整以前年度损益 358.1元